1. Lý do nghiên cứu đềtài: Việt Nam đã chính thức trởthành thành viên của tổchức thương mại quốc tế (WTO) vào tháng 11/2006. Tham gia vào nền kinh tếtoàn cầu, bên cạnh những cơ hội thuận lợi, Việt Nam đang phải đối mặt với những thách thức to lớn đó là sức ép cạnh tranh trong bối cảnh toàn cầu hóa. Vì vậy, làm thếnào đểnâng cao khảnăng cạnh tranh là một công việc mang tính cấp bách và sống còn của các doanh nghiệp, trong đó có các doanh nghiệp kiểm toán. Theo lộtrình phát triển sau khi gia nhập WTO, Việt Nam sẽmởcửa hoàn toàn dịch vụtài chính, trong đó có dịch vụkếtoán – kiểm toán. Điều này dẫn đến một thực tếlà thịtrường tài chính, đặc biệt là dịch vụ kếtoán – kiểm toán, bảo hiểm cũng nhưthịtrường chứng khoán sẽcó sựtham gia của rất nhiều nhà đầu tưnước ngoài. Và do vậy, doanh nghiệp kiểm toáncũng như các doanh nghiệp khác chịu sựcanh tranh gay gắt. Muốn tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp kiểm toánphải hoànthiện chất lượng hoạt động của mình. Bên cạnh đó, từkhi nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16 tháng 11 năm 2004 của Chính phủvềviệc “Chuyển công ty Nhà nước thành công ty cổphần” có hiệu lực, nhu cầu vềxác định giá trịdoanh nghiệp và kiểm toán trước khi cổphần hóa tăng lên một cách đột biến. Điều này đòi hỏi phải có một đội ngũkiểm toán viên đạt năng lực và trình độchuyên môn cao để đáp ứng với nhu cầu này, nhằm xác định một cách đúng đắn giá trịtài sản của Nhà nước trước khi cổphần hóa, tránh những thất thoát và lãng phí. Nhưvậy có thểthấy rằng, hoạt động kiểm toán độc lập là một trong những công cụquan trọng trong công tác quản lý vĩmô nền kinh tế đất nước. Trước hết nó phục vụvì lợi ích thiết thực cho các chủsởhữu, các nhà đầu tưvà sau đó là góp phần ngăn chặn các sai phạm vềkinh tế- tài chính, giúp cho Chính phủ, cơquan Nhà nước kiểm soát được hoạt động kinh tế- tài chính, ổn định thịtrường chứng khoán. Đểhội nhập kinh tếthếgiới, đểphát triển thịtrường chứng khoán Việt Nam, một trong những biện pháp là dịch vụkiểm toán phải có chất lượng cao. Muốn vậy cần tăng cường kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập. Với lý do trên, tác giả đã thực hiện đềtài “Phương hướng và giải pháp nhằm nâng cao công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam” với mong muốn đưa chất lượng dịch vụkiểm toán độc lập tại Việt Nam đạt chuẩn quốc tế trong quá trình phát triển nền kinh tếnói chung và thịtrường tài chính nói riêng ởViệt Nam. 2. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập trên cảhai khía cạnh: kiểm soát từbên trong của công ty kiểm toán độc lập và kiểm soát từbên ngoài của Hội nghềnghiệp và Nhà nước. Luận văn chỉtập trung vào kiểm toán độc lập, không nghiên cứu các loạikiểm toánkhác nhưkiểm toánnội bộvà kiểm toánnhà nước nhằm đem lại một bức tranh tổng thểvới một cách nhìn toàn diện vềcông tác kiểm soát chất lượng kiểm toán độc lập ởViệt Nam. 3. Mục đích nghiên cứu đềtài: Luận văn nghiên cứu nhằm đểhoàn thiện và nâng cao công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập, mục đích chính là: – Hệthống hóa các lý luận cơbản vềcông tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập, một vấn đềchưa thật sự được các cơquan chức năng và nhà quản lý quan tâm trong những năm vừa qua. – Tìm hiểu, khảo sát và đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam. – Trên cơsởthực tiễn hoạt động kiểm toán độc lập ởnước ta hiện nay, luận văn đã đánh giá những ưu điểmvà tồn tại trong công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán của các công ty kiểm toán độc lập, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng trong công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam. 4. Phương pháp luận nghiên cứu: Đềtài đã sửdụng tổng hợp các phương pháp nghiên cứu nhưphương pháp phân tích, suy luận, điều tra và tổng hợp. Trong phần đánh giá thực trạng, tác giả tiến hành các cuộc khảo sát thông qua phương pháp: – Phỏng vấn các nhà quản lý cấp cao đang làm việc tại các Công ty kiểm toán độc lập ởViệt Nam. – Gửi phiếu khảo sát: Tìm hiểu công tác soát xét chất lượng hoạt động kiểm toán tại một sốCông ty kiểm toán độc lập thông qua các các câu hỏi ghi trên phiếu khảo sát. – Tìm hiểu và trao đổi với các nhà nghiên cứu, chuyên viên trong lĩnh vực kiểm toán. – Sửdụng kết quảcủa các cuộc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán tại các Công ty kiểm toán độc lập do Bộtài chính tiến hành trong những năm qua. – Tổng hợp các tài liệu hội thảo và tạp chí chuyên ngành đểrút ra những tồn tại trong công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập và các bài học kinh nghiệm từcác quốc gia khác. 5. Nội dung đềtài: Ngoài phần mở đầu và kết luận, đềtài gồm 3 chương: Chương 1: Những vấn đềchung vềkiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập. Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam. Chương 3: Phương hướng và giải pháp nhằm nâng cao công tác kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán độc lập tại Việt Nam.