1. Tính cấp thiết của đề tài Trong kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC), một trong những bước quan trọng quyết định chất lượng cuộc kiểm toán là kiểm toán viên (KTV) phải tiến hành đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) và rủi ro kiểm soát. Công việc này không chỉ để xác minh tính hữu hiệu của KSNB mà còn làm cơ sở cho việc xác định khối lượng và phạm vi thực hiện các thử nghiệm cơ bản trên các nghiệp vụ và số dư, đảm bảo tính hiệu quả cho cuộc kiểm toán, từ đó tiết kiệm thời gian và chi phí. Tại công ty KPMG Việt Nam, đánh giá hệ thống KSNB đặc biệt được chú trọng vì đó là bước quyết định chiến lược kiểm toán. Nếu hệ thống KSNB của khách hàng hoạt động liên tục và hiệu quả thì KTV sẽ tiến hành các thử nghiệm kiểm soát và giảm thử nghiệm cơ bản. Còn nếu hệ thống KSNB không tốt hoặc hoạt động kém hiệu quả thì KTV sẽ phải tăng khối lượng công việc do thực hiện nhiều hơn các thử nghiệm cơ bản. Nhìn chung, ở Việt Nam các doanh nghiệp chưa thực sự chú trọng đến xây dựng hệ thống KSNB. Do đó, hệ thống KSNB của hầu hết các doanh nghiệp còn yếu kém, ít hiệu quả. Vì vậy, đánh giá hệ thống KSNB là giai đoạn rất quan trọng trong qui trình kiểm toán của KPMG. 2. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu – Đối tượng nghiên cứu: Qui trình đánh giá hệ thống KSNB trong KTTC. – Phạm vi nghiên cứu: Khách hàng của Công ty TNHH KPMG Việt Nam. 3. Phương pháp nghiên cứu Những phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong đề tài bao gồm: Phương pháp phân tích, so sánh, quan sát, phỏng vấn, kết hợp nghiên cứu, tham khảo tài liệu và sử dụng các ví dụ để minh hoạ. 4. Mục đích nghiên cứu – Hệ thống hóa các vấn đề mang tính lý thuyết về hệ thống KSNB và qui trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán tài chính. – Nghiên cứu thực trạng qui trình đánh giá hệ thống KSNB trong kiểm toán tài chính do công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện. – Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị hoàn thiện qui trình đánh giá hệ thống KSNB nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán của công ty TNHH KPMG Việt Nam. 5. Kết cấu của đề tài Ngoài lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, đề tài được chia thành 3 phần: Phần 1: Hệ thống kiểm soát nội bộ và qui trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính Phần 2: Thực trạng qui trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính do công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện Phần 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện qui trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính do công ty TNHH KPMG Việt Nam thực hiện