Khác với các doanh nghiệp, ngân h àng thương mại (NHTM) không trực tiếp tham gia sản xuất v à lưu thông hàng hóa, nhưng nó góp ph ần phát triển nền kinh tế x ã hội thông qua việc cung cấp vốn tín dụng cho nề n kinh tế, thực hiện chức năng trung gian t ài chính và d ịch vụ t ài chính. Đ ối tượng kinh doanh của NHTM l à “quyền sử dụng vốn” thông qua các nghiệp vụ tín dụng và thanh toán của NHTM. Việc NHTM cấp phát tín dụng v ào nền kinh tế chính là hành vi tạo tiền củ a NHTM. Vi ệc tạo tiền của NHTM lại đ ượcthực hiện bằng thu hút tiền gửi của dân c ư và của các tổ chức kinh tế -xã hội trong và ngoài nước. Khi có được nguồn ngân quỹ trong tay, đ ể có thể tạo ra nguồn thu nhập, NHTM phải thực hiện kinh doanh d ưới hình thứcsử dụng vốn có đ ược và việc đầu tư sinh lời, mà chủ yếu là cấp tín dụng v à các dịch vụ ngân h àng. Ngoài ra, ngân hàng còn có th ể sử dụng nguồn vốn đó để kinh doanh d ưới các dạng đầu tư khác như: Kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh chứng khoán , đầu tư trực tiếp vào các doanh nghi ệp dưới dạng góp vốn, th ành lập các công ty Ở Việt Nam hiện nay, trong xu thế cạnh tranh của thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế tạo nên cơ hội và thách thức mới đối với các ngân h àng thương m ại, cần phải có sự đột phá vững mạnh, đổi mới công nghệ, đa dạng hóa v à nâng cao chất lượng sản phẩm. Trong đó tín dụng lại là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng nói riêng và c ủa các trung gian tài chính nói chung, chi ếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro cao nhất.