Ngân hàng thương mại đã hình thành, tồn tại và phát triển gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hoá. Sự phát triển của hệ thống ngân hàng thương mại đã có tác động rất lớn và quan trọng đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngược lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao của nó – kinh tế thị trường – thì ngân hàng thương mại cũng ngày càng được hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu được. Ðiều 20 Luật các tổ chức tín dụng (Luật số 02/1997/QH 10): Ngân hàng thương mại là loại ngân hàng trực tiếp giao dịch với các Công ty, Xí nghiệp, tổ chức kinh tế, cơ quan đoàn thể và các cá nhân bằng việc nhận tiền gửi, tiền tiết kiệm cho vay và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho các đối tượng nói trên. Ðạo luật ngân hàng của Pháp (1941): Ngân hàng thương mại là những Xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dưới hình thức ký thác, hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính. Như vậy ngân hàng thương mại là định chế tài chính trung gian quan trọng vào loại bậc nhất trong nền kinh tế thị trường. Nhờ hệ thống định chế này mà các nguồn tiền vốn nhàn rỗi sẽ được huy động, tạo lập nguồn vốn tín dụng to lớn để có thể cho vay phát triển kinh tế. Trong hoạt động của NHTM thì có rất nhiều nghiệp vụ: nghiệp vụ tín dụng và đầu tư tài chính, kế toán nguồn vốn hoạt động của NHTM, kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, kế toán nghiệp vụ thanh toán và tín dụng Quốc tế . trong đó kế toán nghiệp vụ ngân quỹ là nghiệp vụ quan trọng của Ngân hàng giúp ngân hàng quản lý thu, chi và điều chuyển tiền mặt Kết cấu của đề tài gồm 3 phần, 5 chương: Phần A: Mở đầu Phần B: Nội dung Phần C: Kết luận Chương I: Đặt vấn đề Chương II: Tổng quan về hoạt động ngân quỹ và nghiệp vụ ngân quỹ Chương III: Phương pháp nghiên cứu Chương IV: Thực trạng và giải pháp Chương V: Kết luận và kiến nghị