MỤC LỤC A. MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài.1 2. Mục tiêu nghiên cứu.2 3. Phạm vi nghiên cứu.2 4. Phương pháp nghiên cứu.2 5. Ý nghĩa thực tiễn.2 B. NỘI DUNG CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG 1.Khái niệm.3 1.1 Thanh toán không dùng tiền mặt.3 1.2 Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt.3 2. Đặc điểm.3 3. Ý nghĩa.3 4. Những quy định chung.4 4.1 Cơ sở pháp lý của hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt.4 4.2 Các quy định chung về thanh toán không dùng tiền mặt.4 4.2.1 Đối tượng áp dụng.4 4.2.2 Phạm vi áp dụng.5 4.2.3 Qui định về mở và sử dụng tài khoản.5 5. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt trong ngân hàng.5 5.1 Thanh toán bằng Séc.5 5.1.1 Khái niệm.5 5.1.2 Một số quy định về phát hành và sử dụng Séc.5 5.1.3 Các loại séc sử dụng trong thanh toán.6 5.1.4 Thủ tục phát hành séc.6 5.1.5 Thủ tục thanh toán.7 5.2 Thanh toán bằng Ủy hiệm chi.11 5.2.1 Khái niệm.11 5.2.2 Một số quy định khi sử dụng Ủy nhiệm chi.11 5.2.3 Thanh toán Ủy nhiệm chi.12 5.3 Thanh toán bằng Ủy nhiệm thu.14 5.3.1 Khái niệm.14 5.3.2 Một số quy định khi áp dụng hình thức thanh toán Ủy nhiệm thu.14 5.3.3 Thanh toán ủy nhiệm thu.14 5.4 Thanh toán bằng Thư tín dụng.16 5.4.1 Khái niệm.16 5.4.2 Một số quy định khi sử dụng thư tín dụng.16 5.4.2.1 Thủ tục mở TTD.16 5.4.2.2 Thủ tục thanh toán.17 5.5 Thanh toán bằng Thẻ ngân hàng.18 5.5.1 Khái niệm.18 5.5.2 Đặc điểm.18 5.5.3 Những qui định khi sử dụng thẻ ngân hàng.18 5.5.3.1 Thủ tục phát hành thẻ.18 5.5.3.2 Thủ tục thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho các đơn vị chấp nhận thẻ ngân hàng.19 5.3.3.3 Thủ tục nhận tiền mặt tại ngân hàng đại lý thanh toán thẻ.19 6. Nguyên tắc thanh toán.19 7. Tổ chức công tác kế toán không dùng tiền mặt.20 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH AN GIANG 1. Lịch sử hình thành và phát triển.21 1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam và tầm nhìn trong thời gian tới.21 1.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.21 1.1.2 Tầm nhìn.23 1.2 Giới thiệu về Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang.23 2. Cơ cấu tổ chức.24 3. Tổ chức kế toán.26 3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán.26 3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.26 3.3 Hệ thống sổ sách và hình thức ghi chép sổ kế toán.27 3.3.1 Hình thức ghi chép sổ kế toán.27 3.3.2 Hình thức ghi chép.27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ NGHIỆP VỤ VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH AN GIANG 1.Nguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản.28 1.1 Tài khoản sổ cái.28 1.2 Tài khoản giao dịch với khách hàng.29 1.3 Sự kết nối giữa tài khoản giao dịch khách hàng với tài khoản sổ cái.30 2. Thanh toán bằng Séc.31 2.1 Tài khoản sử dụng.31 2.2 Quy trình hạch toán.31 3.Thanh toán bằng Lệnh chi.33 3.1 Tài khoản sử dụng.33 3.2 Quy trình hạch toán.33 3.3 Thanh toán bù trừ điện tử và liên hàng tự động trong hệ thống Incas.37 3.3.1 Thanh toán bù trừ.37 3.3.2 Thanh toán liên hàng tự động.39 4. Thanh toán bằng thẻ ngân hàng.40 4.1 Các loại thẻ sử dụng trong thanh toán.40 4.2 Tài khoản sử dụng.45 4.3 Quy trình hạch toán.45 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1. Nhận xét về công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-chi nhánh An Giang.51 1.1 Khái quát về công tác kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt .51 1.2 Những kết quả đạt được của công tác kế toán thanh toán không dùng tiền mặt.52 1.3 Những vấn đề tồn tại và nguyên nhân.53 2 Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán.54 C. KẾT LUẬN 1. Kết luận.56 Phụ lục TÀI LIỆU THAM KHẢO