-Tiền đang chuyển:bao gồm các khoản tiền Việt Nam và ngoại tệ mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, hay tuy đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho các đơn vị khác, thế nhưng đến ngày khóa sổ thì doanh nghiệp vẫn chưa nhận giấy báo hay bảng sao kê của ngân hàng hoặc giấy báo của kho bạc. -Tiền mặt: bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng bạc, đá quý, kim khí quý. Số liệu được trình bày vào báo cáo tài chính là số dư của các khoản mục tiền mặt vào thời điểm khóa sổ sau khi đã được đối chiếu với số thực tế và tiến hành các điều chỉnh cần thiết. -Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng ,bạc, đá quý, kim khí quý được gửi vào ngân hàng. Số dư khoản tiền gởi ngân hàng trình bày trên bảng cân đối kế toán phải được đối chiếu và điều chỉnh theo sổ phụ ngân hàng vào thời điểm khóa sổ.