Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào dù lớn hay nhỏ khi bƣớc vào hoạt động sản xuất kinh doanh đều cần một lƣợng vốn nhất điinhj trên cơ sở tạo lập vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Qua mỗi giai đoạn vận động vốn không ngừng biến động cả về hình thái biểu hiện lẫn quy mô. Vốn bằng tiền là bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh thuộc tài sản lƣu động của doanh nghiệp đƣợc hình thành chủ yếu qua quá trình bán hàng và cung cấp dịch vụ tồn tại trực tiếp dƣới hình thức tiền tệ bao gồm: – Tiền mặt- TK 111 – Tiền gửi ngân hàng- TK 112 – Tiền đang chuyển- TK 113 Với tính linh hoạt cao nhất vốn bằng tiền dùng để đáp ứng nhu cầu mua sắm, thanh toán của doanh nghiệp